第一，开具发票，确认收入时，其会计分录如下借应收账款，贷应交税费简易计税，贷主营业务收入其他业务收入第二，期末应交税费下的简易计税直接缴纳税款即可，不必结转至quotquot应交税费未交增值税quotquot科目，会计；1月末一定要按收入计算提取税金，帐务处理1提取税金时借主营业务税金及附加贷应交税费营业税贷应交税费城建税贷应交税费教育费附加2结转税金时借本年利润贷主营业务税金及附加3下月交税金时借应交税费；取得收入的时候借应收账款等科目 ，贷主营业务收入 ，应交税费应交增值税简易计税结转的时候，借 应交税费应交增值税简易计税，贷应交税费未交增值税；应交税费期末结转的方法如下结转进项税额借应交税费应交增值税转出未交增值税，贷应交税费应交增值税进项结转销项税额借应交税费应交增值税销项，贷应交税费应交增值税转出未交增值税；应交税费明细科目，年底不涉及结转问题，只需要在次月进行缴纳进行账务处理就可以了当月底，增值税进项大于销项不做处理，销项大于进项加留底时，将余额结转借应交税费应交增值税转出未交增值税，贷应交税费。
企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目借记“应交税金应交增值税转出未交增值税”科目贷记“应交税金未交增值税”科目将本月多交的增值税；进项税转出年底结转1年结看12月份增值税是应交还是留底2应交将未交增值税转出后，再将销项税进项税转出未交增值税进项税额转出等互转，结果是转平，除应交增值税未交增值税有贷方余额，第二年；税金及附加科目在年末是需要进行结转的，在年末结转时，将税金及附加科目，结转至本年利润科目，在做结转分录时，应借方登记本年利润科目，贷方登记税金及附加科目，具体的税金附加年末结转至什么科目，分录如何写的内容，我已经整理在。
借应交税费应交增值税已交税金，贷银行存款期末销项税额大于进项税额结转未交增值税的时候，借应交税费应交增值税销项税额，贷应交税费应交增值税进项税额，应交税费应交增值税转出未交；结转增值税分录是借应交税费应交增值税销项税额，贷应交税费应交增值税进项税额，应交税费应交增值税转出未交增值税同时借应交税费应交增值税转出未交增值税，贷应交税费未交。
2若该土地使用权为无偿取得，则一般不将该土地使用权作为无形资产入账，企业缴纳的契税，可作为当期费用入账3对于房地产开发企业，其取得土地使用权所发生的支出，包括其缴纳的契税，应当计入开发成本4对于企业承受房屋；把营业税金及附加结转到利润里去，到了月初见到税单做 借应交税金城建税 应交税金教育附加 应交税金地方教育附加 贷银行存款 税费种类 一应交增值税二营业税三企业所得税四土地增值税五契税；会计分录如下一月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额二月底，销项税额大于进项税额1计算应交增值税销项税额进项税额以前留抵进项税额=本期应交增值税 2结转借应交税金应交；“应交税费”科目只是计提与上交，不用结转，而“应交税费”的对应科目需要结转比方营业税消费税资源税土地增值税城建税教育费附加 计提时 借营业税金及附加 贷应交税费 按照上述税费种设置二级科目。
最新应交税费月末结转为2019的“应交税费”科目只是计提与上交，不用结转，而“应交税费”的对应科目需要结转比方营业税消费税资源税土地增值税城建税教育费附加计提时借营业税金及附加贷应交税费；借应交税费应交增值税转出未交增值税贷应交税费未交增值税 2月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费应交增值税”科目转入“未交增值税”科目借应交税费未交增值税 贷应交税费应交。
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